Auf 4100 werden Inlandsumsätze zum ermäßigten Steuersatz von 10 % gebucht. Typisch sind Lebensmittel, Bücher und Zeitschriften, die Vermietung von Wohnraum sowie der Personentransport. Ein häufiger Fehler in gemischten Betrieben ist die pauschale Erfassung aller Umsätze mit 20 %, obwohl ein Teil dem 10-%-Satz unterliegt — das führt zu einer überhöhten Umsatzsteuerschuld.
Einordnung: Kontenklasse 4 (Erlöse) · Gewinn- und Verlustrechnung.
Wann buche ich auf dieses Konto?
- Verkauf von Lebensmitteln, Büchern, Zeitungen oder anderen Gegenständen des ermäßigten Satzes.
- Vermietung von Wohnraum sowie Umsätze aus Personenbeförderung mit 10 % Umsatzsteuer.
Umsätze zum Normalsteuersatz gehören auf 4000 (20 %), Wein ab Hof, Kunstgegenstände und lebende Tiere auf 4200 (13 %). Die Geschäftsraummiete unterliegt grundsätzlich 20 % (bzw. ist ohne Option steuerfrei) — nur die Wohnraummiete ist mit 10 % auf 4100 zu erfassen.
Buchungssätze
| Soll | Haben | Betrag |
|---|---|---|
| 2000 Forderungen aus L+L | 1.210,00 € | |
| 4100 Erlöse 10% USt | 1.100,00 € | |
| 3502 USt 10% | 110,00 € |
Der Nettoerlös geht auf 4100, die 10 % Umsatzsteuer auf das gesonderte Konto 3502, die Bruttoforderung auf das Debitorenkonto.
Steuerbezug
Steuercode: U10 · UVA-Kennzahl: 000, 029. Der ermäßigte Satz beträgt 10 % (Steuercode U10). Die Bemessungsgrundlage fließt in die UVA-Kennzahl 000, die geschuldete Steuer in Kennzahl 029.