Konto 3100 erfasst Schulden gegenüber Banken — Kontokorrent- und Betriebsmittelkredite, kurzfristige Darlehen und in Anspruch genommene Kreditrahmen. Auch ein zum Bilanzstichtag überzogenes Girokonto kehrt sich wirtschaftlich um und wird als Bankverbindlichkeit hier ausgewiesen. Als Passivkonto mehrt es sich im Haben; Zinsen laufen getrennt über den Zinsaufwand 8300.
Einordnung: Kontenklasse 3 (Verbindlichkeiten und Rückstellungen) · Bilanz.
Wann buche ich auf dieses Konto?
- Bei Inanspruchnahme eines Kontokorrent- oder Betriebsmittelkredits.
- Bei Umgliederung eines zum Stichtag negativen Bankkontos (2800) auf die Passivseite.
- Für Zinsen und Kreditspesen, die dem Kreditkonto belastet werden (Zinsaufwand auf 8300).
Langfristige Bankdarlehen mit einer Restlaufzeit über einem Jahr werden gesondert auf 3110 geführt. Das laufende Bankguthaben selbst steht auf der Aktivseite (2800). Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (3300) betreffen Lieferanten, nicht Kreditinstitute.
Buchungssätze
| Soll | Haben | Betrag |
|---|---|---|
| 2800 Bank (Standard) | 25.000,00 € | |
| 3100 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten | 25.000,00 € |
Die Gutschrift der Kreditvaluta auf dem Girokonto mehrt das Bankguthaben; die entstehende Rückzahlungsverpflichtung steht als Verbindlichkeit auf 3100.
| Soll | Haben | Betrag |
|---|---|---|
| 8300 Zinsaufwand | 312,50 € | |
| 3100 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten | 312,50 € |
Die vom Kreditinstitut belasteten Zinsen sind Finanzierungsaufwand und werden auf 8300 gebucht; die Kreditschuld erhöht sich entsprechend.